Налоговая льгота на имущество – как получить и какому бизнесу подходит: интервью с юристом «Медведев и партнеры»
Налог на имущество — один из самых неприятных для бизнеса. Прямые налоги нельзя уменьшить за счет вычетов, и с каждым годом процент к выплате только растет. В 2023 году для Москвы налог составляет уже 2% от кадастровой стоимости имущества. Чтобы сэкономить на обязательных выплатах, бизнес может получить налоговую льготу — в статье рассказываем, что это такое, на какое имущество распространяется и как бизнес может её получить.
Здравствуйте. Для начала, давайте поможем нашим читателям, которые плохо владеют юридической терминологией. Что такое «налог на имущество организаций» и кто должен его платить?
Налог на имущество должны платить юридические лица, которые занимаются коммерческой или некоммерческой деятельностью и имеют это имущество как основные средства на балансе организации (ст. 373 «Налогового кодекса России»). Процент налога зависит от региона и местного законодательства.
Как владелец бизнеса, вы должны платить налог на имущество вне зависимости от прибыли и расходов вашего бизнеса. Специальный режимам налогообложения применяется для коммерческих объектов (административно-деловые, торгово-офисные объекты), с таких объектов налог уплачивается из кадастровой стоимости (ст. 378.2 «НК РФ»). Например, по закону № 64 города Москвы, если основные средства на балансе вашей организации — недвижимость кадастровая стоимость которой 50 миллионов рублей, только с этой недвижимости вы должны платить государству 1 миллион рублей в год. В нынешних непростых для бизнеса условиях такой налог достаточно больно «бьет по карману».
Что такое налоговая льгота, и как она позволяет экономить средства?
Налоговая льгота — это скидка. Она позволяет владельцу бизнеса экономить на выплатах, включая возможность не платить налог или сбор либо платить их в меньшем размере. На объект недвижимости можно получить льготу в размере (- 75 %) от текущего налога на имущество, если такая недвижимость соответствует ряду критериев, определенных законом. К примеру, если кадастровая стоимость объекта недвижимости 1 млрд. руб., размер имущественного налога составит 20 млн. руб., при применении налоговой льготы компания сэкономит 15 млн. руб., то есть заплатить в бюджет останется всего 5 млн. руб. Важно отметить, что подтвердить свое право на льготу бизнес может в определенный законом период времени, с 1 января года предшествующего налогового периода и не позднее 30 июня указанного налогового периода, поэтому с оформлением всех необходимых документов лучше на затягивать.
Возможность получить скидку предпринимателям дает само государство. Это стимулирует развитие социально-значимых направлений бизнеса, поддерживает незащищенные категории организаций и стимулирует инвестирование в инфраструктуру.
Налоговая льгота предоставляется для всех категорий имущества?
Полный перечень категорий имущества, на которые бизнес может получить льготу, закреплен в ст. 381 «Налогового кодекса России» и местных правовых актах (п.п.2, ч.3, ст. 56 «НК РФ») — для Москвы это все тот же закон №64. Например, льгота распространяется на объекты, которые фактически не используются как (административно-деловые, торговые центры, офисы или объекты общественного питания), либо распространяется на объекты в которых коммерческое использование не превышает 20 % площади всего здания. На земельный участок в Москве получить льготу можно если он соответствует ряду критериев определенных в законе № 74.
Как воспользоваться налоговой льготой?
Чтобы получить льготу, владельцу бизнеса нужно обратиться в налоговую инспекцию подать пакет документов и заявление по форме: перечислить объекты, на которые вы хотите получить льготы, выписать законы и приложить документы, которые подтвердят ваше право на скидку. Если у налоговой будет информация, что вашей организации положена льгота, налоговая уведомляет о предоставлении льготы или сообщит об отказе в ее предоставлении. Оформить заявку самостоятельно с первого раза и без ошибок — непросто. Иногда даже с третьего раза не получается. Для каждой организации пакет документов собирается индивидуально, а налоговая проверяет каждую букву. Чтобы точно получить льготу с первого раза, обратитесь к юристам-профессионалам.
