Штраф на миллион: что делать, если налоговая начислила долг по ошибке

В последнее время в правовой практике появляется все больше дел, связанных с перерасчетом НДФЛ для предпринимателей и физических лиц. Также спорным моментом становятся штрафные санкции и пени, начисленные за период разбирательства. В большинстве случаев речь идет о миллионных выплатах, что является неподъемной финансовой нагрузкой.

Виной всему – свежие изменения в Налоговом кодексе, которые позволяют контролирующему органу самостоятельно, без подачи налогоплательщиком декларации, проводить проверку. Она происходит при продаже недвижимости или получения ее в дар, когда предпринимателя по умолчанию подозревают в получении дохода равного 70% от кадастровой стоимости объекта. Вместе с адвокатом Дмитрием Ефремовым из компании Defense Solutions расскажем, что делать в подобных ситуациях и как избежать спорных налоговых начислений.

Дмитрий Ефремов, адвокат, управляющий партнер Defense Solutions

⠀

Как работает закон на практике

На бумаге Налоговый кодекс довольно неплохо защищает права налогоплательщиков: разрешает направлять в инспекцию возражения относительно выявленных недоплат, участвовать в рассмотрении материалов налоговых проверок, давать свои пояснения по делу и многое другое.

Однако на практике эти права зачастую игнорируются. Поэтому случается так, что налогоплательщики не только не могут защититься и объясниться перед органами власти, но и узнают о возникшей задолженности в самый последний момент. Хорошо, если информация о ней просто появляется в личном кабинете человека, но бывают ситуации, когда его сразу вызывают в суд. Скорее всего, такие вопросы возникают из-за внутренних организационных и технических проблем налоговой службы..

Юридический кейс: ошибки налоговой

В компанию Defense Solutions обратилась клиентка с интересным, но, как впоследствии выяснилось, не уникальным вопросом: девушка долгое время была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и занималась, в том числе, сдачей в аренду нежилых помещений. Как ИП она использовала упрощенную систему налогообложения, которая освобождает от уплаты НДФЛ на доходы от предпринимательской деятельности.

В 2020 и 2021 годах бизнес-леди продала несколько своих объектов, и, как добросовестный налогоплательщик, отразила полученный доход в декларации. Но осенью 2022 года в личном кабинете у нее высветилась задолженность по НДФЛ за 2020 и 2021 годы. Документы от налоговиков ей не приходили, а задолженность составляла миллионы. Девушка самостоятельно попыталась решить проблему со структурой, но на все свои письма получала отписки. Ситуацию удалось исправить, когда к делу подключились профессиональные юристы. Они подали жалобу, после которой незаконные налоги были отменены.

Другой случай произошел с мужчиной, который не был зарегистрирован как ИП. В 2020 году он продал помещение на подземной парковке, – цена по договору на момент продажи составляла около 12 млн. рублей. После сделки  он получил решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в котором его доход был определен как 70% не от 12, а от 36 млн. руб. Оказывается, по каким-то техническим причинам в сведениях налоговой службы кадастровая стоимость его объектов ошибочно была завышена почти в три раза. При этом в Росреестре кадастровая стоимость составляла 12 млн. руб.

Эту спорную ситуацию разрешили также при помощи своевременно поданной жалобы, в которой объяснялась причина незаконности доначисления НДФЛ. Кроме того, юристы направили письмо в Росреестр с просьбой повторно передать сведения по объекту в налоговую службу.

Какие действия предпринять, если это произошло с вами

Аналогичных ситуаций по всей стране встречается масса. Если вы столкнулись с такой проблемой, то необходимо вовремя приступить к защите своих прав. Тогда с большей вероятностью конфликт завершится в вашу пользу.

Можно дать следующие рекомендации:

• Перед продажей недвижимости или получением ее в дар лучше всего проконсультироваться с профильным специалистом, чтобы точно понимать, какие налоговые последствия повлечет будущая сделка.
• После совершения сделки необходимо правильно и своевременно задекларировать полученный доход.
• В личном кабинете налогоплательщика необходимо проследить, чтобы камеральная проверка завершилась успешно, без выявленных нарушений.
• Хотя бы раз в 2-3 месяца заходить в личный кабинет налогоплательщика и проверять, не отобразилась ли у вас какая-нибудь задолженность по налогам.
• Если проверка выявила какие-либо нарушения, необходимо разобраться в их причинах. В случае вашего несогласия с ними – представить обоснованные письменные возражения на акт проверки или жалобу в вышестоящий налоговый орган по решению, которое вынесли после проверки.

Адвокат Дмитрий Ефремов из Defense Solutions считает, что в спорной ситуации с налоговой инспекцией самым разумным будет оперативно начинать гасить искру назревающего конфликта, чтобы она не переросла в полноценный пожар. Для этого стоит проконсультироваться с профильным юристом и начать подготовку необходимых документов в налоговый орган. При этом, чем раньше начнут совершаться грамотные юридические действия, тем быстрее, легче и дешевле можно будет добиться желаемого результата.