Налоговые риски, с которыми может столкнуться бизнес
«Заплати налоги и спи спокойно»: сегодня это правило для бизнеса становится актуальнее, чем когда-либо. Федеральная налоговая служба активно проводит проверки у предпринимателей. Поэтому сегодня мы поговорим о том, на что стоит обратить внимание бизнесу в 2024 году, дабы не попасть в зону риска.
Незнание закона не освобождает от ответственности
К сожалению, многие предприниматели, столкнувшиеся с проблемой доначисления налогов, штрафами и другими последствиями проверок их бизнеса ФНС, изначально неправильно подошли к процессу уплаты и работе с отчётностью. Порой это происходит как раз по незнанию.
Законодательство в сфере налогообложения время от времени дополняется. Оставаться в курсе всех изменений предпринимателям бывает сложно. Операционная и управленческая деятельность обычно требует много времени, и на «документооборот» его может не хватать.
Вне зависимости от того, умышленно или случайно предприниматель допускает ошибки в сфере уплаты налогов, результат один: если выявлены нарушения, доначислений и штрафов не избежать. В апреле 2023 года представители РБК со ссылкой на отчет ФНС сообщили, что по результатам проверок налогоплательщики должны доплатить за 2022 год налогов, страховых взносов и сборов на сумму аж 685,7 млрд рублей. На что обратить внимание предпринимателю, чтобы в следующем году налоговая оптимизация не обернулась для него непредвиденными расходами?
Кто в зоне риска
Особое внимание ФНС могут привлечь некоторые компании. Какие именно, описываем ниже.
1. Фирмы, использующие неподходящий налоговый режим.
Например, предприниматели, прибыль которых не превышает 2,4 млн рублей в год, являются плательщиками налога на профессиональный доход. Это допустимо и исключает уплату страховых взносов, НДФЛ и НДС. Но если у предпринимателя есть сотрудники, он не может применять НПД. В этом случае ему необходимо использовать другую систему налогообложения, например, УСН. Свои нюансы есть у каждого налогового режима, и, не зная их, предприниматели часто допускают ошибки в налоговом учете.
2. Компании, которые используют искусственное дробление бизнеса на несколько частей, чтобы снизить количество налогов.
То есть компания «делится» на несколько небольших ИП или организаций, деятельностью которых по факту управляет один и тот же человек, а производственный процесс, имущество, сотрудники, поставщики и даже клиенты у них одни и те же. Такие схемы ФНС легко выявляет в ходе проверки, после чего доначисляет налоги и выставляет штрафы. Один из ярких примеров последних месяцев — Елена Блиновская.
3. Компания, использующая «бумажный» НДС.
Как известно, НДС начисляется на разницу между выручкой от продажи товаров или услуг и затратами на их приобретение или производство. Иногда компании решают уменьшить эту «статью расходов» и для этого проводят фиктивные сделки с другими фирмами.
На сайте ФНС схема описана следующим образом: Предприятие, которое хочет уменьшить сумму НДС, заключает с контрагентом сделку о приобретении товара или услуги. При этом операция фиксируется в книге продаж и расходов и налоговой декларации. Но деньги в адрес контрагента компания не переводит, то есть документы есть, а товар, услуги и деньги отсутствуют. Сделка существует только на бумаге, отсюда и ее название. Программные комплексы налоговой службы могут их выявить.
4. Фирма, работающая с самозанятыми. При этом договор о сотрудничестве составлен некорректно, а сам формат отношений носит трудовой характер.
Преимущества работы с самозанятыми очевидны: они сами платят налог на профессиональный доход. Следовательно, работодателю не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Однако если договор о сотрудничестве был составлен неправильно, есть риск, что ФНС трансформирует его в трудовой и выставит доначисления. Например, если в договоре не был прописан конкретный объем выполненных работ или в нём указана ежемесячная сумма оплаты труда самозанятого, которая, по сути, является заработной платой.
5. Компании, в которых налоговая нагрузка ниже, чем у других фирм в этой сфере.
Существуют определенные показатели и коэффициенты для расчёта налоговой нагрузки, на которые ФНС ориентируется, чтобы понять, насколько честно предприниматель подходит к уплате налогов. Полученный показатель налоговой нагрузки по компании ФНС сравнивает с перечнем «безопасных» значений. Если они расходятся, это будет поводом обратить на компанию пристальное внимание. Кстати, сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки по разным сферам можно посмотреть на сайте ФНС.
Перечень налоговых рисков намного шире, чем мы рассказали. Поэтому предпринимателям необходимо быть в курсе изменений налогового законодательства и избегать сомнительных схем оптимизации налогов. Правильным решением будет поручить управление налоговой отчетностью профессионалам в этой сфере и тщательно взвешивать эффективность решений в области налогообложения.
