Выбор подходящей системы налогообложения — важный момент в процессе ведения бизнеса. Если на данном этапе совершить ошибку, есть риск получить доначисления и штрафы после проверки налоговой. Существует несколько систем налогообложения, которые можно выбрать индивидуальному предпринимателю. Обсудим, в чём их отличия, какие и кому подходят и когда пора их сменить, чтобы не столкнуться с проблемами.
Почему важно определиться сразу
Сегодня зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя проще простого. Можно сделать это даже удаленно при наличии электронной подписи.
Получение данного статуса подразумевает, что сразу после регистрации владельцу бизнеса необходимо платить налог по системе ОСНО (общая система налогообложения), если он не выберет иную.
Чтобы перейти на другую, например, «упрощенку» (УСН), нужно написать заявление в ФНС в течение 30 дней с момента регистрации ИП. В противном случае придётся придерживаться ОСНО вплоть до конца года. Можно также выбрать ПСН или НПД. Но так как последние две системы налогообложения подходят не всем видам бизнеса, есть риск остаться на ОСНО, хотя она включает в себя значительное количество платежей.
Упустив данные нюансы, придется потратить на налоги большее количество денег или получить штрафы от ФНС. Чтобы такого не произошло, разберемся с основными видами налогообложения.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Самый простой способ работать честно. Он подходит для многих направлений деятельности. Если вы ИП, но у вас нет сотрудников, а годовой доход не превышает разрешенный для НПД лимит (2,4 млн. рублей), вполне возможно, вам подойдет именно такая система налогообложения. Однако ее нельзя совмещать с другими. Чтобы использовать режим НПД, нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого в ФНС и платить 4% от дохода за работу в физлицами и 6% — с юрлицами.
При данном режиме налогообложения нет подоходного налога и налога на прибыль. Пенсионные отчисления — дело добровольное. И не нужно вести отчетность.
Если у вас есть работники или вы ведете деятельность, не попадающую под категории разрешенных для самозанятых (например, занимаетесь перепродажей товаров или трудитесь по агентскому договору), НПД не подойдет.
Патентная система налогообложения (ПСН)
«Патент» можно использовать на период от месяца до года на один вид деятельности и совмещать с «упрощенкой». А сумма налога составит 6% с потенциального дохода. То есть не важно, сколько вы заработали, размер платежа будет по фиксированной ставке. И его можно уменьшить на сумму страховых взносов. Плюс не нужно готовить налоговые декларации.
Виды деятельности, подходящие по ПСН, перечислены в ст. 346.43. НК РФ. Среди них: услуги парикмахера, ремонт, пошив изделий, стирка, ремонт мебели, услуги фотографа, ветеринария, сдача в аренду помещений, деятельность в сфере дизайна.
Если вы работаете «на патенте», можно нанимать команду до 15 человек. А в некоторых регионах на доход предпринимателя в каком-то виде деятельности может быть установлен «лимит».
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Ее успешно используют многие бизнесмены, потому что тут достаточно простая документация в плане отчетности. Ставка: 6-15% (зависит от вида УСН). Подходит для организаций с большим штатом (до 130 человек) и годовым доходом, составляющим около 200 млн рублей.
УСН можно платить только на доходы или на «доходы минус расходы». Первый вариант обычно выбирают небольшие компании, а размер ставки будет от 1% до 6%, так как в разных регионах может отличаться. Второй подходит предпринимателям, у которых довольно большая доля расходов. Ставка в этом случае будет составлять от 5% до 15%.
И «патент», и «упрощенка» подразумевают уплату страховых взносов и НДФЛ за членов команды.
ОСНО (основная система налогообложения)
Как и говорилось выше, она при регистрации ИП «включается» автоматически. Ее можно применять в любом бизнесе. Но подразумевается, что необходимо платить НДС, страховые взносы, НДФЛ за сотрудников, а еще налоги на собственность.
Соответственно, при данной системе налогообложения приходится много работать с документацией.
Чаще всего ОСНО выгодно использовать крупным компаниям.
Следите за «оборотом»
Решая, как платить налоги и какая система вам подходит, отталкивайтесь от того, чем будет заниматься компания, есть ли коллектив, а также каков размер выручки. И если у бизнеса меняются какие-то из этих данных, важно своевременно выбирать подходящую систему налогообложения.
Например, если вы открыли ИП, работаете в одиночку и хотите понять, насколько успешным будет бизнес, можно начать с НПД.
По мере роста дохода или формирования команды необходимо перейти на другую систему налогообложения. Например, выбрать УСН или «патент», если ваша деятельность его предусматривает.
Если не разбираться в тонкостях налогового законодательства, можно получать штрафы и доначисления. Поэтому, какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, стоит доверить ведение налоговой отчётности профессионалу.
Бухгалтер в штате или на аутсорсе: как лучше для бизнеса?
Топ-5 специалистов, без которых не обойтись современному бизнесу