Налог на имущество — один из самых неприятных для бизнеса. Прямые налоги нельзя уменьшить за счет вычетов, и с каждым годом процент к выплате только растет. В 2023 году для Москвы налог составляет уже 2% от кадастровой стоимости имущества. Чтобы сэкономить на обязательных выплатах, бизнес может получить налоговую льготу — в статье рассказываем, что это такое, на какое имущество распространяется и как бизнес может её получить.
Медведев Роман
руководитель практики по оптимизации налогообложения бизнеса
Здравствуйте. Для начала, давайте поможем нашим читателям, которые плохо владеют юридической терминологией. Что такое «налог на имущество организаций» и кто должен его платить?
Налог на имущество должны платить юридические лица, которые занимаются коммерческой или некоммерческой деятельностью и имеют это имущество как основные средства на балансе организации (ст. 373 «Налогового кодекса России»). Процент налога зависит от региона и местного законодательства.
Как владелец бизнеса, вы должны платить налог на имущество вне зависимости от прибыли и расходов вашего бизнеса. Специальный режимам налогообложения применяется для коммерческих объектов (административно-деловые, торгово-офисные объекты), с таких объектов налог уплачивается из кадастровой стоимости (ст. 378.2 «НК РФ»). Например, по закону № 64 города Москвы, если основные средства на балансе вашей организации — недвижимость кадастровая стоимость которой 50 миллионов рублей, только с этой недвижимости вы должны платить государству 1 миллион рублей в год. В нынешних непростых для бизнеса условиях такой налог достаточно больно «бьет по карману».
Что такое налоговая льгота, и как она позволяет экономить средства?
Налоговая льгота — это скидка. Она позволяет владельцу бизнеса экономить на выплатах, включая возможность не платить налог или сбор либо платить их в меньшем размере. На объект недвижимости можно получить льготу в размере (- 75 %) от текущего налога на имущество, если такая недвижимость соответствует ряду критериев, определенных законом. К примеру, если кадастровая стоимость объекта недвижимости 1 млрд. руб., размер имущественного налога составит 20 млн. руб., при применении налоговой льготы компания сэкономит 15 млн. руб., то есть заплатить в бюджет останется всего 5 млн. руб. Важно отметить, что подтвердить свое право на льготу бизнес может в определенный законом период времени, с 1 января года предшествующего налогового периода и не позднее 30 июня указанного налогового периода, поэтому с оформлением всех необходимых документов лучше на затягивать.
Возможность получить скидку предпринимателям дает само государство. Это стимулирует развитие социально-значимых направлений бизнеса, поддерживает незащищенные категории организаций и стимулирует инвестирование в инфраструктуру.
Налоговая льгота предоставляется для всех категорий имущества?
Полный перечень категорий имущества, на которые бизнес может получить льготу, закреплен в ст. 381 «Налогового кодекса России» и местных правовых актах (п.п.2, ч.3, ст. 56 «НК РФ») — для Москвы это все тот же закон №64. Например, льгота распространяется на объекты, которые фактически не используются как (административно-деловые, торговые центры, офисы или объекты общественного питания), либо распространяется на объекты в которых коммерческое использование не превышает 20 % площади всего здания. На земельный участок в Москве получить льготу можно если он соответствует ряду критериев определенных в законе № 74.
Как воспользоваться налоговой льготой?
Чтобы получить льготу, владельцу бизнеса нужно обратиться в налоговую инспекцию подать пакет документов и заявление по форме: перечислить объекты, на которые вы хотите получить льготы, выписать законы и приложить документы, которые подтвердят ваше право на скидку. Если у налоговой будет информация, что вашей организации положена льгота, налоговая уведомляет о предоставлении льготы или сообщит об отказе в ее предоставлении. Оформить заявку самостоятельно с первого раза и без ошибок — непросто. Иногда даже с третьего раза не получается. Для каждой организации пакет документов собирается индивидуально, а налоговая проверяет каждую букву. Чтобы точно получить льготу с первого раза, обратитесь к юристам-профессионалам.
В «Медведев и партнеры» есть юристы, которые специализируются на вопросах имущества и налогов. Команда профессионалов оказывает полный пакет юридических услуг для бизнеса. К каждой задаче они подходят индивидуально и поддержат вашу организацию на всем пути от подачи заявления до получения финального результата: проанализируют вашу ситуацию, помогут составить обоснование для льготы, при необходимости получат в инстанциях нужные документы, которые подтвердят ваше право на скидку.