Как аудит влияет на улучшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Финансовое состояние определяет эффективность бизнеса, его устойчивость к внешним факторам и потенциал для роста. Вместе с экспертами компании HLB Tajikistan рассмотрим, как грамотный аудит помогает выявить нюансы в оценке компаний.

Что из себя представляет аудит

Аудит – это независимая проверка, а также метод контроля финансовой и хозяйственной деятельности компании. Речь может идти о полной проверке бухгалтерской отчетности, аудите материальных ценностей, оценке компетентности персонала. Так как каждый вид решает разные задачи, необходимо определить, для чего нужна проверка и каких результатов необходимо добиться.

Аудит проводят в следующих случаях: в соответствии с законодательными требованиями об обязательной проверке, по требованиям доноров, инвесторов и кредиторов, а также с целью оптимизировать налоговые риски. Рассмотрим подробнее каждый вариант.

Законодательные требования к проведению обязательного аудита. Согласно Законодательству Республики Таджикистан, обязательному аудиту подлежат субъекты публичного интереса. Это организации, которые имеют общественное значение в соответствии с критериями значимости правительства. В частности, обязательному аудиту подлежат страховые организации, банки и микрофинансовые организации, биржи, юридические лица, показатели которых превышают установленные лимиты.

Требования доноров, инвесторов и кредиторов. Чтобы привлекать инвестиции, получать займы и кредиты, необходимо заключение внешнего аудитора, на основании которого формируется мнение о компании. Результаты профессионального и независимого аудита позволяют убедиться в достоверности финансовой отчетности, включая такие статьи, как активы, обязательства, капитал, доходы и расходы компании.

Способ оптимизации налоговых рисков. Налогообложение — это сложная и громоздкая процедура, но она обязательная для любого бизнеса. Упущения в этом вопросе могут привести к  штрафам со стороны налоговых органов и даже к банкротству компании. Аудиторы проверяют правильность расчета и выплаты налогов, анализируют деятельность компании на предмет соответствия налоговому законодательству, оптимизируют налоги. В итоге аудиторская проверка позволяет избежать крупных штрафов и пеней по налогам либо выявить излишне уплаченные налоги.

Оценка экономической эффективности бизнеса

Аудит определяет достоверность отражения в бухгалтерском учете финансового результата. Простым языком, это сумма прибыли и уровень рентабельности. Связка проста: чем выше прибыль, тем лучше рентабельность, что означает эффективную операционную деятельность и высокую конкурентоспособность.

Специалисты проверяют деятельность компании: всех ее предприятий и подразделений. Все выводы аудита основаны на изучении первичных бухгалтерских документов, учетных регистров и различной отчетности: управленческой, производственной, налоговой, бухгалтерской.

Аудиторов интересуют разные параметры: от динамики выручки и влияния на нее себестоимости продукции до величины расходов при реализации и управлении бизнесом. Имеет значение и состав доходов от неосновных направлений, сумма налогов и величина чистой прибыли.

Грамотный аудит способен выявить все факторы, которые оказывают влияние на прибыль. Собственник будет точно знать существующие резервы для увеличения рентабельности и доходности.

При аудите идет анализ и отдельных показателей: соотношения себестоимости продаж к выручке от реализации, величина торговой наценки.

Например, если выявлено падение обоих параметров по сравнению с прошлым отчетным периодом, а рост валовой прибыли не догоняет рост выручки, следует вывод о неэффективности отдела продаж. Также руководству стоит снизить себестоимость продукции и оптимизировать реализацию.

Снижение уровня расходов на реализацию означает отличную работу коммерческих служб, а повышение общей суммы операционных расходов заставляет усилить контроль над производством. Низкая точка безубыточности и рост запаса прочности свидетельствует об эффективности бизнеса.

Компания HLB Tajikistan накопила многолетнюю компетенцию для грамотной оценки экономической эффективности бизнеса, и ее эксперты работают с бизнесом самого разного уровня.

Понимание уровня финансовой устойчивости компании

Еще одно направление, где аудит помогает оценить обстановку, — финансовая устойчивость. Она показывает, насколько платежеспособен и привлекателен для инвесторов бизнес, если изменяются внешние условия, а также определяет величину его финансовых рисков.

Аудиторы проверяют три основных параметра:

• гибкость структуры капитала или коэффициент маневренности — возможность оперативного изменения в случае необходимости;
• соотношение величины убыточных направлений и доходов;
• платежеспособность компании при разных обстоятельствах.

Например, постоянное выполнение плана продаж хорошо влияет на финансовый статус и наоборот.

В ходе аудита значение имеют основные параметры: величина капитала и эффект его применения, состав и структура пассивов и активов, степень автономности бизнеса, производственные риски, оборотные активы, вероятность банкротства, платежеспособность и перспективность для инвесторов.

По результатам оценки финансовой устойчивости аудиторы могут дать свои рекомендации владельцам бизнеса. Как улучшить выполнение плана продаж с привязкой к производственным, коммерческим, финансовым факторам.

К примеру, проанализировав соотношение займов и собственных средств предприятия, аудитор знает, что идеальный параметр — это 0,7. Если результат проверки больше 0,7 — низкий уровень устойчивости, а большее значение говорит о хорошем состоянии организации.

Уточнение ликвидности компании

Ликвидность помогает определить, сможет ли компания отвечать по своим обязательствам. В основе анализа лежит сравнение активов и кредиторской задолженности. Итоговый отчет содержит однозначный вывод: достаточно или недостаточно у бизнеса оборотных средств.

Аудит способен стать надежной базой как для формирования бизнес-планов и составления бюджета развития на перспективу, так и сделать срез эффективности на текущую дату. Эксперты компании HLB Tajikistan рекомендуют привлекать к этой деликатной работе только опытных исполнителей, в противном случае объективная картина финансово-хозяйственной деятельности невозможна.